Čo je nové

Aký plat by sa mal prejaviť vo formulári 2-NDFL: časovo rozlíšený alebo vyplatený?

K.V. Kotov, poradca štátnej štátnej služby Ruskej federácie, 2. trieda

V predvečer vykazovaného obdobia vydala Federálna daňová služba Ruska vysvetlenie k vyplneniu formulára 2-NDFL. O tom, ako tieto odporúčania uplatniť, hovorí špecialista z hlavného daňového oddelenia.

Najneskôr do 1. apríla 2014 by účtovníci mali pripraviť a predložiť formulár 2-NDFL „Potvrdenie o príjme jednotlivca za rok 20_“ (článok 2 článku 230 daňového poriadku Ruskej federácie). Formulár a Odporúčania (ďalej len Odporúčania) na jeho vyplnenie boli schválené nariadením Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 17. novembra 2010 č. ММВ-7-3/611@.

-Kirill Vladimirovič, ukázalo sa, že list od daňovej služby z 10.7.2013 nesúhlasí s odporúčaniami? V časti II odporúčaní sa uvádza: „V stĺpci „Mesiac“ sa v chronologickom poradí uvádza poradové číslo mesiaca zdaňovacieho obdobia zodpovedajúceho dátumu skutočného prijatia príjmu, určeného podľa ustanovenia § 223 ods. zákonníka, je uvedené.“ Podľa odseku 2 článku 230 daňového poriadku Ruskej federácie sú účtovníci povinní dodržiavať odporúčania. Ako byť?

-Kirill Vladimirovič, pozrime sa ešte na jednu otázku týkajúcu sa situácie, v ktorej spoločnosť vyplatila mzdy za december v apríli nasledujúceho roka po termíne na podanie formulára 2-NDFL s prívlastkom 1 daňovému úradu. minulý rok už vypršala. V § 226 ods. 5 daňového poriadku sa uvádza, že ak daňový agent nemá možnosť zraziť daň, je povinný túto skutočnosť oznámiť daňovému úradu. Termín - najneskôr do jedného mesiaca od skončenia zdaňovacieho obdobia. Teda najneskôr do 31. januára roku nasledujúceho po roku, za ktorý sa podáva správa.
Daň z príjmu fyzických osôb sa zráža zo mzdy, keď je skutočne vyplatená (článok 4 článku 226 daňového poriadku Ruskej federácie).
Ak sa nevypláca mzda, nie je možné zraziť dane. Ak bola decembrová mzda vyplatená v apríli, musí spoločnosť oznámiť daňovému úradu nemožnosť zrážky dane z príjmu fyzických osôb do 31. januára sledovaného roku? To znamená, poslať formulár 2-NDFL so znakom 2?

Nie V tejto situácii nemožno povedať, že organizácia nemá možnosť zraziť daň z príjmu fyzických osôb.

Mzdy v Rusku sa vyplácajú v hotovosti. Zamestnávateľ môže vyplatiť iba 20% zárobku v nepeňažnej forme (časti a články 131 Zákonníka práce Ruskej federácie).

Pri výplate miezd bude môcť účtovník zraziť daň z príjmu fyzických osôb. Aj keď výplata mzdy mešká.

-Kirill Vladimirovich, ako vyplniť osvedčenia vo formulári 2-NDFL, ak mzda za december 2013 nebude vyplatená do 1. apríla 2014?

V tomto prípade je potrebné najneskôr do 1. apríla odovzdať formulár 2-NDFL so znakom 1. Neuvádzajte v ňom ale výšku nevyplatených miezd za december 2013. Zamestnanec totiž doteraz príjem nepoberal.

Účtovník teda nemusí uvádzať výšku dane z príjmov fyzických osôb ani ako súčasť časovo rozlíšených súm dane, ani ako súčasť zrazených.

Výšku decembrových miezd je možné premietnuť do formulára 2-NDFL na nasledujúci rok (zdaňovacie obdobie) ako súčasť príjmu apríla 2014.

- Bude spoločnosť čeliť trestu, ak v posudzovanej situácii vykoná zmeny vo formulári 2-NDFL odoslanom pred 1. aprílom s funkciou 1? To znamená, že suma mzdy za december 2013 sa zahrnie do príjmov za december 2013 a daň z príjmov fyzických osôb poukázaná v apríli 2014 sa zahrnie do časovo rozlíšenej a poukázanej sumy dane za rok 2013.

Nie, organizácii nehrozí pokuta. Môže vykonávať zmeny v predložených certifikátoch 2-NDFL. Totiž: do príjmu za december 2013 treba zahrnúť mzdu za december 2013, vyplatenú v apríli 2014. Do ukazovateľov za rok 2013 sa započítava suma dane z príjmov fyzických osôb zrazená v apríli 2014 z decembrovej mzdy.

Táto možnosť je však náročnejšia na prácu. Špecialisti na daňovú službu preto účtovníkom vyšli v ústrety na polceste - mzdu za december minulého roka im umožnili uviesť v mesiaci jej skutočnej výplaty, teda v apríli. Keďže v tomto čase už uplynula lehota na odoslanie formulára 2-NDFL.

Čítajte v ďalších číslach

Ako poskytnúť zrážky zamestnancovi, ak je mzda za december 2013 premietnutá do platieb za apríl 2014.

Čo je nové

Nové sumy prídavkov na deti

I.A. Tusheva, expertka časopisu „Plat“

Od 1. januára 2014 sa zvýšila výška prídavkov na deti. Je potrebné indexovať platby priradené v roku 2013? Ako vypočítať novo pridelené dávky?

Mechanizmus indexovania prídavkov na deti bol zavedený v roku 2008. Je definovaný v článku 4.2 federálneho zákona č. 81-FZ z 19. mája 1995 „o štátnych dávkach pre občanov s deťmi“ (ďalej len zákon č. 81-FZ). Tento dokument uvádza základné sumy prídavkov na deti.

Aká je veľkosť indexovania

Index indexácie sa určuje s prihliadnutím na mieru inflácie za rok 2014. Predpokladaná miera inflácie je stanovená zákonom o rozpočte na príslušný rok.

Nová miera inflácie na rok 2014 je stanovená odsekom 1 článku 1 federálneho zákona z 2. decembra 2013 č. 349-FZ „O federálnom rozpočte na rok 2014 a na plánovacie obdobie rokov 2015 a 2016“. Je to 5 %. Na základe tohto ukazovateľa sa určí indexačný koeficient štátnych dávok pre občanov s deťmi.

Od 1. januára 2014 bude koeficient indexácie dávok 1,05. Pri uplatňovaní sa výška dávky nezaokrúhľuje na celé ruble ().

Aké výhody je potrebné indexovať?

Indexácia je prepočet výšky dávok stanovených pevnou sumou na základe predpokladanej úrovne inflácie.

Zoznam výhod. Výhody ustanovené v článku 4.2 zákona č. 81-FZ podliehajú indexácii. Z toho zamestnávateľ platí:

• - jednorazová dávka ženám registrovaným v zdravotníckych zariadeniach v r skoré termíny tehotenstvo (článok 10 zákona č. 81-FZ);
• - jednorazový príspevok pri narodení dieťaťa (§ 12 zákona č. 81-FZ);
• - mesačný príspevok na starostlivosť o dieťa do veku jeden a pol roka (článok 15 zákona č. 81-FZ). Minimálne sumy dávok na starostlivosť o prvé, druhé dieťa a ďalšie deti podliehajú indexácii.

Vlastnosti mesačného príspevku na starostlivosť o dieťa - obmedzenie veľkosti. Mesačná dávka na starostlivosť o dieťa nie je obmedzená maximálnou sumou, ale je obmedzený priemerný denný zárobok, z ktorého sa dávka vypočítava (časť 3.3 článku 14 spolkového zákona z 29. decembra 2006 č. 255-FZ „o povinnom sociálnom poistenie pre prípad dočasnej invalidity a súvislosti s materstvom“, ďalej len zákon č. 255-FZ).

Pri výpočte priemerného denného zárobku sa používa ukazovateľ maximálnej hodnoty základu pre výpočet poistného za každý rok zúčtovacieho obdobia.

V roku 2014 mesačný príspevok na opatrovanie za dieťa do jeden a pol roka za celý kalendárny mesiac nemôže prekročiť 17 990,14 RUB. [(512 000 RUB + 568,00 RUB) : 730 × 30,4 dňa. × 40 %], kde:

• - 512 000 rubľov. - limit veľkosti základy pre výpočet poistného v roku 2012 (uznesenie vlády Ruskej federácie zo dňa 24. novembra 2011 č. 974);
• - 568 000 rubľov. - v roku 2013 (uznesenie vlády Ruskej federácie zo dňa 10.12.2012 č. 1276).

Ako vypočítať nové ukazovatele

Pri výpočte nového ukazovateľa na rok 2014 je potrebné vziať do úvahy nuansu - indexačný koeficient neuplatňujeme na základnú výšku dávky ustanovenú prvým vydaním zákona č. 81-FZ, ale na výšku dávky (berúc do úvahy predchádzajúci indexačný koeficient) predchádzajúceho roka. Toto stanovisko sa odráža v listoch Federálneho fondu sociálneho poistenia Ruskej federácie z 19. decembra 2012 č. 15-03-11/12-17008, zo dňa 28. decembra 2011 č. 14-03-18/05-16244 a zo dňa 10. decembra 2009 č. 02-10/07-12722.

V roku 2014 je teda potrebné vychádzať z nasledujúcich ukazovateľov (pozri tabuľku):

• - jednorazová dávka pre ženy, ktoré sa zaregistrovali v lekárskych organizáciách v počiatočných štádiách tehotenstva - 515,33 rubľov. (RUB 490,79 x 1,05);
• - jednorazová dávka pri narodení dieťaťa - 13 741,99 rubľov. (13 087,61 RUB x 1,05);
• - minimálny mesačný príspevok na starostlivosť o dieťa do jedného a pol roka: pre prvé dieťa - 2576,63 rubľov. (2 453,93 RUB × 1,05), pre druhé a ďalšie deti - 5 153,24 RUB. (4 907,85 RUB × 1,05).

Tabuľka Sumy prídavkov na deti, ktoré vypláca zamestnávateľ

Typ benefitu		Výška výhody (RUB)
		rok 2013	rok 2014
Jednorazová dávka pre ženy registrované v skorých štádiách tehotenstva		490,79	515,33
Jednorazová dávka pri narodení dieťaťa		13 087,61	13 741,99
Minimálny mesačný príspevok na starostlivosť o dieťa do jedného a pol roka (za celý kalendárny mesiac)	pre prvé dieťa*	2453,93	2576,63
	pre druhé a ďalšie deti*	4907,85	5153,24

* V oblastiach a lokalitách, kde predpísaným spôsobom regionálne koeficienty mzdy, maximálne sumy dávok sa určujú s prihliadnutím na tieto koeficienty (časť 2 § 15 zákona č. 81-FZ).

Poznámka: pri starostlivosti o dve a viac detí do dovŕšenia jeden a pol roka veku sa výška dávky spočítava. Celková výška dávky v tomto prípade nemôže presiahnuť 100 % priemerného zárobku zamestnanca, ale nemôže byť nižšia ako celková minimálna výška dávky (časť 3, článok 15 zákona č. 81-FZ a časť 2, článok 11.2 zákona č. 255-FZ) .

Kedy by sa mal príspevok pri narodení dieťaťa vyplácať v novej výške?

Jednorazový príspevok pri narodení dieťaťa vo výške 13 741,99 RUB. možno vyplatiť len vtedy, ak sa dieťa narodilo 1. januára 2014 alebo neskôr. Ak boli doklady predložené v roku 2014 a dieťa sa narodilo 31. decembra 2013 alebo skôr, dávka sa vypláca vo výške ustanovenej na rok 2013 - 13 087,61 RUB. (list Federálnej poisťovacej služby Ruskej federácie z 25. júla 2008 č. 02-10/07-7293).

Postup indexovania dávok starostlivosti o deti v roku 2014

Vo všeobecnosti platí, že mesačná dávka na starostlivosť o dieťa je 40 % priemerného zárobku, z ktorého sa vypočítavajú poistné na povinné sociálne poistenie v prípade dočasnej invalidity a v súvislosti s materstvom (). V tomto prípade nemožno dávku vyplatiť v sume, ktorá je nižšia ako minimálna suma.

Pozrime sa, ako použiť koeficient 1,05 na ukazovatele:

• - príspevok vo výške 40 % priemerného zárobku;
• - minimálna výška dávky.

Mám prepočítať dávku na starostlivosť o dieťa pridelenú v roku 2013 vo výške 40 % priemerného zárobku?

Výška prídavkov na starostlivosť o deti sa vypočítava ako percento (40 %) z priemerného zárobku zamestnanca (odsek 3, časť 1, článok 15 zákona č. 81-FZ). Táto hodnota nepodlieha úprave z dôvodu indexácie (list Federálneho fondu sociálneho poistenia Ruskej federácie z 28. decembra 2011 č. 14-03-18/05-16244).

Suma dávky pridelená v roku 2013 zostáva zachovaná počas celého obdobia rodičovskej dovolenky až jeden a pol roka. Ak sa však zmenia určité okolnosti, výška dávky v roku 2014 sa môže zvýšiť.

Minimálna výška mesačnej dávky

V nasledujúcom roku bude musieť účtovníčka opäť porovnať 40 % priemerného zárobku pracovníka so zvýšenou minimálnou dávkou, aby zistila, či by jej mala byť vyplatená vyššia dávka.

V roku 2014 je minimálna mesačná dávka na starostlivosť o prvé dieťa 2 576,63 rubľov a na starostlivosť o druhé a ďalšie deti - 5 153,24 rubľov.

V roku 2013 sa tieto čísla rovnali 2 453,93 rubľov. a 4907,85 rubľov.

V ktorých prípadoch sa výška dávky zvýši a v ktorých sa nezmení, sa pozrieme na príklady.

Príklad 1

40 % priemerného zárobku je menej ako minimálna dávka (starostlivosť o jedno dieťa)

Zamestnanec A.A. Abramová dostáva mesačný príspevok na starostlivosť o prvé dieťa. Zamestnanec V.V. Vavilova - pre svoje druhé dieťa.

V roku 2013 40 % priemerného zárobku na výpočet výšky mesačných dávok:

V A.A. Abramova - 2400 rubľov;

V.V. Vavilova - 4500 rubľov.

V tom čase bola minimálna výška dávky:

Za starostlivosť o prvé dieťa - 2453,93 rubľov;

Za druhú - 4907,85 rubľov.

V roku 2013 pracovníčky poberali dávky v minimálnej výške. Koľko by mal zamestnávateľ vyplácať benefity AA? Abramová a V.V. Vavilovej v roku 2014?

Riešenie

V roku 2014 bolo 40 % priemerného zárobku A.A. Abramová a V.V. Vavilova sa tiež ukázala byť nižšia ako indexovaná minimálna výška dávky stanovená na rok 2014:

2400 rubľov.< 2576,63 руб.;

4500 rubľov.< 5153,24 руб.

Preto v roku 2014 musia byť dávky za celý kalendárny mesiac vyplácané v minimálnej výške:

A.A. Abramova, ktorá sa stará o svoje prvé dieťa, - 2 576,63 rubľov;

V.V. Vavilova, ktorá sa stará o svoje druhé dieťa, - 5153,24 rubľov.

Poznámka: Na vyplácanie dávok na starostlivosť o deti do jeden a pol roka, zvýšených v dôsledku indexácie, sa nevyžadujú žiadosti zamestnancov.

Príklad 2

40 % priemerného zárobku je viac ako minimálna dávka v roku 2013, ale nižšia ako minimálna dávka v roku 2014 (starostlivosť o jedno dieťa)

V roku 2013 zamestnanec E.E. Erofeeva dostala mesačný príspevok na svoje druhé dieťa vo výške 5 010 rubľov. (40 % priemerného zárobku). A zamestnanec D.D. Danilova - príspevok na prvé dieťa - 2506 rubľov. (40 % priemerného zárobku).

Riešenie

Výška dávky bola vyššia ako minimálna suma ustanovená na rok 2013, ale bola nižšia ako minimálna suma ustanovená na rok 2014. V tejto situácii by sa od 1. januára mali vyplácať prídavky na prvé dieťa D.D. Danilovej vo výške 2576,63 rubľov, za druhý E.E. Erofeeva - 5153,24 rubľov.

Pri starostlivosti o dieťa kratší ako celý kalendárny mesiac sa mesačný príspevok na starostlivosť o dieťa vypláca v pomere k počtu kalendárnych dní (vrátane dní pracovného pokoja). prázdniny) mesačne počas obdobia starostlivosti (časť 5.2 § 14 zákona č. 255-FZ, bod 47 Postupu pri prideľovaní a vyplácaní štátnych dávok občanom s deťmi, schváleného nariadením Ministerstva zdravotníctva a sociálnych vecí Vývoj Ruska z 23. decembra 2009 č. 1012n).

Príklad 3

40 % priemerného zárobku je viac ako minimálna dávka v roku 2013 aj 2014 (starostlivosť o jedno dieťa)

V roku 2013 zamestnanec Z.Z. Zaitseva dostávala mesačný príspevok na svoje druhé dieťa vo výške 9 540 rubľov. (40 % priemerného zárobku). A zamestnanec Zh.A. Zharova - príspevok na prvé dieťa - 16 241,14 rubľov. (limitná výška mesačného príspevku na starostlivosť o dieťa v roku 2013).

Riešenie

Dávky sú vyššie ako minimálna suma stanovená na rok 2014. V tejto situácii upravte 9 540 RUB. a 16 241,14 rubľov. nie je potrebný koeficient 1,05, keďže 9 540 RUB. > 5153,24 rubľov a 16 241,14 rubľov. > 2 576,63 RUB

Príklad 4

Starostlivosť o tri deti

V roku 2013 sa pracovníčke narodili trojičky. jej priemerný zárobok na výpočet dávok na starostlivosť o deti predstavovali 12 145 rubľov.

Keďže sa zamestnanec stará o tri deti, suma dávky – 40 % priemerného zárobku – sa spočítava. V tomto prípade celková výška dávky nemôže presiahnuť 100 % priemerného zárobku zamestnanca, ale nemôže byť nižšia ako celková minimálna výška dávky (časť 3, § 15 zákona č. 81-FZ a časť 2, čl. 11.2 zákona č. 255-FZ).

Výška minimálneho príspevku na starostlivosť o tri deti bola 12 269,63 rubľov. (2453,93 rubľov + 4907,85 rubľov + 4907,85 rubľov), jej zamestnanec dostal za celý kalendárny mesiac v roku 2013. V akej výške má zamestnanec nárok na príspevok pri starostlivosti o tri deti (trojčatá) do dovŕšenia jeden a pol roka v roku 2014?

Riešenie

V roku 2014 bola celková minimálna výška dávok pri starostlivosti o tri deti 12 883,11 rubľov. (2 576,63 RUB + 5 153,24 RUB + 5 153,24 RUB). Zamestnanec túto sumu dostane v roku 2014. Keďže jej priemerný mesačný zárobok je nižší ako celková minimálna výška dávky (12 145 RUB.< 12 883,11 руб.).

O regionálnych koeficientoch

Výška dávok pre občanov s deťmi v regiónoch a lokalitách, kde sú ustanovené regionálne mzdové koeficienty, sa určuje pomocou koeficientov, ktoré sa zohľadňujú pri výpočte dávok, ak neboli zohľadnené ako súčasť mzdy (§ 5 zákona č. 81- federálny zákon).

To znamená, že výhody, ktoré sú upravené regionálnym koeficientom, zahŕňajú:

• - jednorazová dávka pre ženy, ktoré sa zaregistrovali v skorých štádiách tehotenstva;
• - jednorazová dávka pri narodení dieťaťa.

Taktiež je potrebné upraviť minimálne sumy dávok pri starostlivosti o prvé, druhé dieťa a ďalšie deti.

Mesačná dávka vypočítaná na základe 40 % priemerného zárobku sa nezvyšuje o regionálny koeficient, pretože sa už zohľadňuje pri výpočte tohto ukazovateľa.

Hviezda
za správnu odpoveď

Nesprávne

Správny!

Aké prídavky na deti je potrebné indexovať od januára 2014?

Najmä mesačný príspevok na starostlivosť o deti vo veku do jeden a pol roka, pridelený v roku 2013 v minimálnej výške, podlieha indexácii (článok 15 spolkového zákona č. 81-FZ z 19. mája 1995).

Nie je potrebné indexovať žiadne výhody

Mesačný príspevok na starostlivosť o prvé dieťa do jedného a pol roka, pridelený v roku 2013 vo výške 4 000 rubľov.

Mesačný príspevok na starostlivosť o dieťa do jedného a pol dieťaťa, pridelený v roku 2013 v minimálnej výške

0 minút na prečítanie

Približný čas

Tlačiť
a vezmi si to so sebou

Vytlačte si tento článok

Stiahnite si článok

Čo je nové

Ako sa zmenia sadzby poistného od roku 2014

NA. Yamanova, expertka časopisu Zarplata

Od 1. januára 2014 nadobúdajú účinnosť novely legislatívy o poistnom. Niektoré z nich sa dotknú všetkých spoločností.

Sadzby poistného do štátnych mimorozpočtových fondov zostanú v roku 2014 pre väčšinu spoločností na úrovni roku 2013.

Všeobecné sadzby poistného

Väčšina spoločností bude v novom roku platiť poistné v rámci stanoveného maximálneho základu v celkovej tarife 30 %, z čoho 22 % ide do rozpočtu Dôchodkového fondu, 2,9 % do Federálneho fondu sociálneho poistenia Ruskej federácie a 5,1 % do Federálny fond povinného zdravotného poistenia.

Rovnako ako v roku 2013 sa pri platbách nad stanovenú maximálnu základnú hodnotu poistné účtuje iba Dôchodkovému fondu Ruskej federácie vo výške 10 % na financovanie poistnej časti pracovného dôchodku. Toto je nasledovné:

• - z odseku 1 článku 33.3 federálneho zákona z 15. decembra 2001 č. 167-FZ „o povinnom dôchodkovom poistení v r. Ruská federácia"(ďalej len zákon č. 167-FZ);
• - Časť 1 článku 58.2 federálneho zákona z 24. júla 2009 č. 212-FZ „O príspevkoch na poistenie do dôchodkového fondu Ruskej federácie, Fondu sociálneho poistenia Ruskej federácie, Federálneho fondu povinného zdravotného poistenia“ ( ďalej len zákon č. 212-FZ).

Limitná hodnota základu dane v roku 2014

Od 1. januára 2014 je maximálny základ pre výpočet poistného 624 000 RUB. (čl. 1 nariadenia vlády Ruskej federácie z 30. novembra 2013 č. 1101). Základ sa určuje pre každého jednotlivca na základe časového rozlíšenia od začiatku roka. V roku 2013 sa maximálny základ rovnal 568 000 RUB. (č. 1 nariadenia vlády Ruskej federácie zo dňa 10.12.2012 č. 1276).

Zmeny v sadzbách poistného zaviedol federálny zákon č. 351-FZ zo 4. decembra 2013. Ovplyvnili postup pri rozdeľovaní poistných odvodov do dôchodkového fondu.

Kumulatívna časť pracovného dôchodku pre pracovníkov narodených v roku 1967 a mladších

Pracovníci narodení v roku 1967 a mladší sa podieľajú na tvorbe kapitalizačnej časti ich pracovného dôchodku. Do 31. decembra 2015 majú možnosť zvoliť si sadzbu poistného pre kapitalizačnú časť svojho pracovného dôchodku.

Právo na výber poistnej tarify upravuje federálny zákon č. 243-FZ z 3. decembra 2012, ktorým sa novelizoval federálny zákon č. 27-FZ z 1. apríla 1996 „O individuálnom (personalizovanom) účtovníctve v systéme povinného dôchodkového poistenia .“

Zamestnanci, ktorí vstupujú do pracovného pomeru prvýkrát, si môžu vybrať počas prvých piatich rokov od nástupu do pracovného pomeru

Zamestnanci narodení v roku 1967 a mladší si môžu vybrať jednu z dvoch možností:

• - možnosť 1 - ponechať 6% ako v súčasnosti. Aby ste to dosiahli, musíte vykonať niekoľko konkrétnych akcií;
• - možnosť 2 - odmietnuť financovať financovanú časť dôchodku, to znamená znížiť tarifu zo 6 na 0% a o týchto 6% zvýšiť tarifu na tvorbu poistnej časti pracovného dôchodku z 10 na 16% . Táto možnosť je predvolená, zamestnanec nemusí vykonať žiadnu akciu.

Možnosť 1. Pre financovanú časť pracovného dôchodku - 6 %

Zamestnanci, ktorí chcú, aby im zamestnávateľ previedol poistné vo výške 6 % na ich financovanú časť ich pracovného dôchodku, sa musia obrátiť na dôchodkový fond najneskôr do 31. decembra 2015 so žiadosťou:

• - o prevode do neštátneho dôchodkového fondu (ďalej len FNM);
• - výber investičného portfólia pre správcovskú spoločnosť;
• - rozšírené investičné portfólio štátnej správcovskej spoločnosti;
• - investičné portfólio štátnych cenných papierov štátnej správcovskej spoločnosti.

Poznámka: v posledných dvoch prípadoch si môžete zmeniť možnosť svojho dôchodkového zabezpečenia - priamo 0 % z individuálnej časti tarify poistného na financovanie kapitalizačnej časti pracovného dôchodku.

Pomer taríf na financovanie poistenia a financovaných častí dôchodkov v súlade s odsekom 1 článku 33.3 zákona č. 167-FZ je uvedený v tabuľke. 1.

stôl 1 Rozdelenie sadzby poistných príspevkov do dôchodkového fondu pre pracovníkov narodených v roku 1967 a mladších, ak sa na financovanú časť dôchodku pridelí 6 %

Sadzba 6 % sa bude týkať aj tých zamestnancov, ktorí v predchádzajúcich rokoch aspoň raz podali žiadosť o výber investičného portfólia správcovskej spoločnosti vrátane Vnesheconombank alebo o prechod do neštátneho dôchodkového fondu.

Sadzba 6 % zostáva rovnaká aj v prípadoch, keď sa prostriedky z financovanej časti pracovného dôchodku vrátia do dôchodkového fondu Ruskej federácie, a to (článok 8 článku 33.3 zákona č. 167-FZ):

• - FNM bude odobraté povolenie na prevádzkovanie dôchodkového zabezpečenia a dôchodkového poistenia;
• - rozhodcovský súd rozhodne o vyhlásení konkurzu na FNM;
• - dohodu o povinnom dôchodkovom poistení uzavreli neoprávnení účastníci;
• - zmluva o zverení správy dôchodkového sporenia medzi Dôchodkovým fondom a ktorýmkoľvek správcovská spoločnosť spomedzi tých, ktoré vyberie zamestnanec.

V akej výške mám v roku 2014 platiť príspevky do dôchodkového fondu za pracovníkov narodených v roku 1966 a starších?

V roku 2014 zostáva sadzba príspevkov na dôchodok pre túto kategóriu pracovníkov rovnaká – 22 %. Celá suma poistného vypočítaná touto sadzbou ide na poistnú časť pracovného dôchodku.

Možnosť 2. Pre financovanú časť pracovného dôchodku - 0 %

Do 31. decembra 2015 si zamestnanec zachováva právo voľby, môže podať žiadosť dôchodkovému fondu a tvoriť financovanú časť svojho pracovného dôchodku

Ak zamestnanec narodený v roku 1967 alebo mladší nepodal v roku 2013 žiadosť na dôchodkový fond, od 1. januára 2014 sa poistné na tvorbu jeho dôchodkového sporenia neposiela a na poistnú časť ide 22 %, z toho :

• - 6 % - spoločná časť sadzobníka poistného;
• - 16 % - individuálna časť sadzby poistného.

Tento postup je stanovený v odseku 3 článku 33.1 zákona č. 167-FZ. Pomer taríf na financovanie poistenia a financovaných častí dôchodkov je uvedený v tabuľke. 2.

tabuľka 2 Rozdelenie sadzieb za poistné príspevky do dôchodkového fondu pre pracovníkov narodených v roku 1967 a mladších, ak nie je zvolená tarifa na financovanie financovanej časti dôchodku

Zmenil sa pomer taríf za poistenie a financovaných častí dôchodkov pre spoločnosti, ktoré uplatňujú znížené sadzby

Pomer taríf bude závisieť od voľby poistenca – či financuje financovanú časť pracovného dôchodku (pošle 6 % z tarify) alebo nie.

Keďže do roku 2014 legislatíva o poistných odvodoch neupravovala odmietnutie financovania kapitalizačnej časti dôchodku, boli v nej vykonané príslušné zmeny.

Sadzba taríf pre spoločnosti, ktoré uplatňujú preferenčnú sadzbu 21 %

V roku 2014 bola zachovaná zvýhodnená sadzba 21 % na príspevky do dôchodkového fondu:

• - pre poľnohospodárskych výrobcov, ktorí spĺňajú kritériá uvedené v článku 346.2 daňového poriadku Ruskej federácie;
• - organizácie ľudového umenia a remesiel a rodinné (kmeňové) spoločenstvá pôvodných obyvateľov malé národy Sever, Sibír a Ďaleký východ Ruskej federácie, pôsobiaci v tradičných hospodárskych odvetviach;
• - organizácie a jednotliví podnikatelia uplatňujúci jednotnú poľnohospodársku daň;
• - platitelia poistného za platby občanom so zdravotným postihnutím;
• - verejné organizácie osoby so zdravotným postihnutím;
• - organizácie, ktorých základný kapitál pozostáva výlučne z príspevkov verejných organizácií osôb so zdravotným postihnutím;
• - inštitúcie vytvorené na dosahovanie vzdelávacích, kultúrnych, liečebných a rekreačných, telovýchovných, športových, vedeckých, informačných a iných spoločenských cieľov, ako aj na poskytovanie právnej a inej pomoci ľuďom so zdravotným postihnutím.

Tabuľka 3 Rozdelenie sadzieb poistného do dôchodkového fondu za zvýhodnenú sadzbu 21 %

Sadzba poistného	Na financovanie poistnej časti pracovného dôchodku		Na financovanie financovanej časti pracovného dôchodku
	Narodený v roku 1966 a staršie	narodený 1967 a mladší	narodený 1967 a mladší
21%	21% , z nich:	15% , z nich:	6%
	5%	5% - spoločná a nerozdielna časť sadzobníka poistného;
	16%	10% - individuálna časť sadzobníka poistného
		21% , z nich:	0%
		5% - spoločná a nerozdielna časť sadzobníka poistného;
		16% - individuálna časť sadzobníka poistného

Poznámka: spoločnosti uplatňujúce zvýhodnenú tarifu neplatia poistné do Penzijného fondu Ruskej federácie z platieb zamestnancom presahujúcich maximálny základ vo výške 10 % (časť 1, článok 58.2 zákona č. 212-FZ).

Pomer taríf pre spoločnosti, ktoré získali štatút účastníkov projektu Skolkovo

Pre organizácie, ktoré získali štatút účastníkov projektu na vykonávanie výskumu, vývoja a komercializácie svojich výsledkov v súlade s federálnym zákonom z 28. septembra 2010 č. 244-FZ „O inovačnom centre Skolkovo“, znížená tarifa v dôchodkovom fonde vo výške 14 % (článok 6 § 33 zákona č. 167-FZ).

Ak sa zamestnanec rozhodne vyčleniť 6 % na financovanie financovanej časti dôchodku, 8 % pôjde na financovanie jeho poistnej časti (článok 4, článok 33.3 zákona č. 167-FZ).

Štandardne nie je financovaná časť dôchodku financovaná, čo znamená, že 14 % sa vyčlení na financovanie poistnej časti pracovného dôchodku zamestnanca (článok 6, článok 33 zákona č. 167-FZ) (pozri tabuľku 4) .

Tabuľka 4 Distribúcia taríf za poistné príspevky do dôchodkového fondu pre účastníkov projektu Skolkovo

Sadzobníky poistného do Federálneho fondu sociálneho poistenia Ruskej federácie a Federálneho fondu povinného zdravotného poistenia pre organizácie, ktoré získali štatút účastníkov projektu Skolkovo v roku 2014, zostávajú na úrovni 0 % (časť 1, článok 58.1 zákona č. 212-FZ).

Colný pomer pre spoločnosti so zvýhodnenou tarifou 8 %

V roku 2014 bola zachovaná zvýhodnená sadzba poistného do dôchodkového fondu vo výške 8 % pre spoločnosti uvedené v § 33 ods. 4 pododseky 4 až 6 zákona č. 167-FZ, a to:

• - pre podnikateľské subjekty a obchodné partnerstvá, ktorých činnosť zahŕňa praktické uplatnenie(realizácia) výsledkov duševnej činnosti;
• - organizácie a jednotliví podnikatelia, ktorí uzatvorili dohody o realizácii technologických inovácií alebo turistických a rekreačných aktivít;
• - organizácie pôsobiace v oblasti informačných technológií.

Ak sa zamestnanec rozhodne vyčleniť 6 % na financovanie financovanej časti svojho pracovného dôchodku, 2 % z tarify pôjdu na financovanie poistnej časti jeho dôchodku (článok 5, článok 33.3 zákona č. 167-FZ).

Štandardne sa kapitalizovaná časť dôchodku nefinancuje, čo znamená, že 8 % tarify sa použije na financovanie poistnej časti (článok 7 článku 33 zákona č. 167-FZ).

Pomer taríf na financovanie poistenia a financovaných častí pracovného dôchodku je uvedený v tabuľke. 5.

Tabuľka 5 Rozdelenie príspevkov na poistenie do dôchodkového fondu pre spoločnosti so zvýhodnenou sadzbou 8 %

Sadzby za poistné do iných mimorozpočtových fondov - Fondu sociálneho poistenia Ruskej federácie a Federálneho fondu povinného zdravotného poistenia - pre túto kategóriu platiteľov poistného v roku 2014 zostávajú na úrovni 2, resp. 4 % (čl. 58 ods. zákona č. 212-FZ).

Zvýšili sa tarify pre médiá

Od 1. januára 2014 sa v sadzobníku poistného pre spoločnosti, ktoré vyrábajú, vydávajú (vysielajú) a (alebo) vydávajú masovokomunikačné prostriedky, ktorých hlavným druhom ekonomickej činnosti je:

• - činnosti v oblasti organizovania rekreácie a zábavy, kultúry a športu - v zmysle činnosti v oblasti rozhlasového a televízneho vysielania alebo činnosti tlačových agentúr;
• - vydavateľská a tlačiarenská činnosť, kopírovanie nahratých médií - v zmysle vydávania novín alebo časopisov a periodík vrátane interaktívnych publikácií.

Pre nich sa sadzba poistného príspevku do dôchodkového fondu Ruskej federácie zvýšila z 21,6 na 23,2 % (článok 9 článku 33 zákona č. 167-FZ a časť 3.1 článku 58 zákona č. 212-FZ ).

Ak sa zamestnanec rozhodne vyčleniť 6 % na financovanie financovanej časti dôchodku, 17,2 % pôjde na financovanie jeho časti poistenia (článok 6, článok 33.3 zákona č. 167-FZ). Pomer taríf je uvedený v tabuľke. 6.

V roku 2014 pre médiá zostáva sadzba poistného do Federálneho fondu sociálneho poistenia Ruskej federácie na úrovni 2,9 %, ale sadzba do Federálneho fondu povinného zdravotného poistenia sa zvyšuje z 3,5 na 3,9 % (časť 3.1. článku 58 zákona č. 212-FZ).

Tabuľka 6 Rozdelenie sadzieb poistného do Dôchodkového fondu pre médiá

Sadzba poistného
	Narodený v roku 1966 a staršie	narodený 1967 a mladší	narodený 1967 a mladší
23,2%	23,2% , z nich:	17,2% , z nich:	6%
	7,2% - spoločná a nerozdielna časť sadzobníka poistného;	7,2% - spoločná a nerozdielna časť sadzobníka poistného;
	16% - individuálna časť sadzobníka poistného	10% - individuálna časť sadzobníka poistného
		23,2% , z nich:	0%
		7,2% - spoločná a nerozdielna časť sadzobníka poistného;
		16% - individuálna časť sadzobníka poistného

Sadzobník poistného pre odvetvia podporované štátom zostal zachovaný

Predĺžila sa lehota na uplatnenie zvýhodnenej sadzby poistného do dôchodkového fondu vo výške 20 % do roku 2018 vrátane s cieľom vytvoriť stabilné a predvídateľné obchodné podmienky pre tieto kategórie platiteľov príspevkov:

• - pre spoločnosti a fyzických osôb podnikateľov so zjednodušeným daňovým systémom pôsobiacim vo výrobnej a sociálnej sfére (článok 8, odsek 4, článok 33 zákona č. 167-FZ a časť 3.4 článku 58 zákona č. 212-FZ);
• - sociálne orientované neziskové organizácie, ktoré uplatňujú zjednodušený daňový systém (odst. 11 ods. 4, § 33 zákona č. 167-FZ, ods. 11 ods. 1 a časť 3.4, § 58 zákona č. 212-FZ);
• - charitatívne organizácie, ktoré uplatňujú zjednodušený daňový systém (článok 12 odsek 4 zákona č. 167-FZ, odsek 12, časť 1 a časť 3.4, článok 58 zákona č. 212-FZ);
• - lekárenské organizácie a jednotliví podnikatelia platiaci UTII (článok 10, odsek 4, článok 33 zákona č. 167-FZ, odsek 10, časť 1 a časť 3.4, článok 58 zákona č. 212-FZ);
• - individuálni podnikatelia využívajúci systém zdaňovania patentov (okrem typov činností uvedených v pododsekoch 45-47, odsek 2 článku 346.43 daňového poriadku Ruskej federácie) (pododsek 14, odsek 4, článok 33 zákona č. 167 -FZ, odsek 14 h 1 a časť 3.4 článku 58 zákona č. 212-FZ).

Rozdelenie taríf za poistné do dôchodkového fondu pre uvedené kategórie platiteľov príspevku je uvedené v tabuľke. 7.

Tabuľka 7 Rozdelenie sadzieb poistného do dôchodkového fondu pre spoločnosti uplatňujúce zvýhodnenú sadzbu 20 %

Sadzba poistného	Na financovanie poistnej časti pracovného dôchodku osoby		Financovať financovanú časť pracovného dôchodku osôb
	Narodený v roku 1966 a staršie	narodený 1967 a mladší	narodený 1967 a mladší
20%	20% , z nich:	14% , z nich:	6%
	4% - spoločná a nerozdielna časť sadzobníka poistného;	4% - spoločná a nerozdielna časť sadzobníka poistného;
	16% - individuálna časť sadzobníka poistného	10% - individuálna časť sadzobníka poistného
		20% , z nich:	0%
		4% - spoločná a nerozdielna časť sadzobníka poistného;
		16% - individuálna časť sadzobníka poistného

V roku 2014 sa sadzby poistného do ostatných štátnych mimorozpočtových fondov pre túto kategóriu platiteľov oproti roku 2013 nezmenili a sú: vo Federálnom fonde sociálneho poistenia Ruskej federácie - 0 %, vo Federálnom fonde povinného zdravotného poistenia - 0 % (časť 3.4 článku 58 zákona č. 212-FZ).

Pre IT spoločnosti môžu byť požiadavky na podmienky uplatňovania znížených taríf znížené

Na obdobie rokov 2014 až 2019 môžu mať IT firmy jednoduchšie podmienky na podnikanie. Nielenže zachovajú zníženú sadzbu poistného do dôchodkového fondu, stanovenú na 8 % (odsek 6, časť 1 a časť 3, § 58 zákona č. 212-FZ), ale aj zmiernia požiadavky na podmienky na uplatnenie znížených taríf uvedených v časti 2.1 § 57 zákona č. 212-FZ.

Pre IT spoločnosti sa po prvé zníži hranica priemerného počtu zamestnancov – z 30 na 7 ľudí. To znamená, že za 9 mesiacov roku 2013 by to malo byť minimálne 7 osôb.

Po druhé, z objemu príjmov IT spoločnosti, z ktorých sa počíta podiel na základnom príjme, príjmy vo forme kurzových rozdielov vznikajúcich v dôsledku odchýlky predajného (nákupného) kurzu cudzej meny od oficiálneho kurzu. , ako aj z dôvodu precenenia hodnôt meny budú vylúčené pohľadávky (záväzky) v cudzej mene. V súčasnosti sú takéto príjmy zahrnuté do vedľajších príjmov, ktorých podiel by nemal presiahnuť 10 %, čo neprispieva k podpore exportu.

Strojárske spoločnosti boli zbavené práva uplatňovať preferenčné tarify

Spoločnosti poskytujúce inžinierske služby platili v roku 2013 poistné vo všeobecnej sadzbe 30 % (v Dôchodkovom fonde - 22 %, FSS Ruskej federácie - 2,9 %, FFOMS - 5,1 %) a neplatili odvody do Dôchodkového fondu dňa platby presahujúce stanovený limitný základ so sadzbou 10 % (časť 3.5 článku 58 zákona č. 212-FZ).

Od roku 2014 nepatria do zvýhodnenej kategórie platiteľov poistného a musia platiť príspevky do dôchodkového fondu z platieb zamestnancovi, vypočítané na základe časového rozlíšenia od začiatku roka vo výške viac ako 624 000 rubľov. sadzba 10 %.

Poistné je potrebné zaplatiť jednou platbou

Od zúčtovacieho obdobia 2014 budú spoločnosti platiť poistné na povinné dôchodkové poistenie podľa jednotného platobného dokladu (§ 22 ods. 2 zákona č. 167-FZ).

Poznámka: vo výplatnom lístku je potrebné uviesť BCC určenú na poistné na poistnú časť pracovného dôchodku - 392 1 02 02010 06 1000 160.

Stanovenie výšky poistného je v kompetencii dôchodkového fondu

Od roku 2014 je dôchodkový fond povinný určovať výšku poistných odvodov na povinné dôchodkové poistenie na financovanie poistenia a kapitalizačných častí pracovného dôchodku na základe individuálnych (personalizovaných) účtovných údajov v súlade s dôchodkovou možnosťou zvolenou zamestnancom - 0 alebo 6 % tarify na financovanie financovaného dôchodkového poistenia (článok 2 článku 13 a odsek 2.1 článku 22 zákona č. 167-FZ).

Zvýšili sa sumy dodatočných sadzieb poistného

Od 1. januára 2014 bude zamestnávateľ pri platbách zamestnancom zamestnaným v škodlivých a nebezpečných pracovných podmienkach okrem pravidelných odvodov do dôchodkového fondu, rovnako ako v roku 2013, účtovať odvody v dodatočných sadzbách, ale len vo zvýšenej výške.

Druhy práce so škodlivými a nebezpečnými pracovnými podmienkami sú špecifikované v odsekoch 1-18 odseku 1 článku 27 federálneho zákona zo 17. decembra 2001 č. Zákon č. 173-FZ).

Upozornenie: Poistné za dodatočné tarify sa musí platiť bez ohľadu na maximálny základ pre výpočet príspevkov (časť 3 článku 58.3 zákona č. 212-FZ a odsek 3 článku 33.2 zákona č. 167-FZ).

Zároveň môže byť spoločnosť oslobodená od platenia poistných príspevkov do dôchodkového fondu za dodatočné sadzby na základe výsledkov osobitného posúdenia pracovných podmienok (časť 4, § 58.3 zákona č. 212-FZ a odsek 4, čl. 33.2 zákona č. 167-FZ).

Dodatočná tarifa zvýšená zo 4 na 6 %

Ak zamestnanec vykonáva prácu v podzemí, prácu v nebezpečných pracovných podmienkach a v horúcich dielňach (odsek 1 ods. 1, § 27 zákona č. 173-FZ), dodatočné platby a odmeny nahromadené v jeho prospech v roku 2014 sa musia uplatniť tarifne 6 % (v roku 2013 bola sadzba 4 %). Vyplýva to z časti 1 článku 58.3 zákona č. 212-FZ a odseku 1 článku 33.2 zákona č. 167-FZ.

Dodatočná tarifa zvýšená z 2 na 4 %

Od 1. januára 2014 sa musí uplatniť dodatočná tarifa vo výške 4 % na platby a odmeny zamestnancov vykonávajúcich práce, ktoré sú uvedené v odsekoch 2 až 18 ods. 1 článku 27 zákona č. 173-FZ. Tie obsahujú:

• - pracovníci pracujúci v sťažených pracovných podmienkach (odsek 2 ods. 1 § 27 zákona č. 173-FZ);
• - ženy pracujúce ako vodičky traktorov v poľnohospodárstve a iných odvetviach hospodárstva, ako aj vodičky stavebných, cestných a nakladacích a vykladacích strojov (odsek 3, odsek 1, článok 27 zákona č. 173-FZ);
• - ženy zamestnané v textilnom priemysle pri práci so zvýšenou intenzitou a náročnosťou (odsek 4, odsek 1, článok 27 zákona č. 173-FZ);
• - pracovníci rušňových posádok, pracovníci priamo organizujúci dopravu a zaisťujúci bezpečnosť premávky na železničnej doprave a metre, ako aj vodiči nákladných áut zamestnaní priamo v technologický postup v baniach, povrchových baniach, v baniach alebo rudných lomoch na odstraňovanie uhlia, bridlice, rudy, horniny (článok 5 odsek 1 článok 27 zákona č. 173-FZ);
• - pracovníci zapojení do expedícií, večierkov, oddielov, na miestach a v tímoch priamo v terénnom geologickom prieskume, prieskume, topograficko-geodetickom, geofyzikálnom, hydrografickom, hydrologickom, lesnom hospodárstve a prieskumných prácach (odst. 6, odsek 1, článok 27 zákona č. 173-FZ);
• - pracovníci, majstri (vrátane vedúcich) zamestnaní priamo pri ťažbe dreva a splavovaní, vrátane údržby strojov a zariadení (odsek 7, odsek 1, článok 27 zákona č. 173-FZ);
• - operátori strojov (docker-mechanizátori) zložitých tímov počas operácií nakladania a vykladania v prístavoch (článok 8 odsek 1 článok 27 zákona č. 173-FZ);
• - pracovníci zamestnaní ako členovia posádky na námorných lodiach, riečnej flotile a flotile rybárskeho priemyslu (okrem prístavných lodí nepretržite pôsobiacich v oblasti prístavných vôd, služobných a pomocných a cestovných lodí, prímestských a vnútromestských plavidiel) (odsek 9 odsek 1, článok 27 zákona č. 173-FZ);
• - vodiči autobusov, trolejbusov, električiek pracujúcich na pravidelných mestských linkách pre cestujúcich (odsek 10, odsek 1, článok 27 zákona č. 173-FZ);
• - pracovníci zamestnaní na plný úväzok v podzemnej a povrchovej ťažbe (vrátane personálu banských záchranných zložiek) pri ťažbe uhlia, bridlíc, rúd a iných nerastov a pri výstavbe baní a baní (odsek 11, odsek 1, článok 27 zákona č. 173 -FZ);
• - pracovníci zamestnaní na lodiach námorníctvo rybársky priemysel pri výrobe, spracovaní rýb a morských plodov, príjem hotové výrobky v rybolove (bez ohľadu na povahu vykonávanej práce), ako aj na určitých typoch námorných, riečnych a rybárskych plavidiel (článok 12 odsek 1 článok 27 zákona č. 173-FZ);
• - zamestnanci zamestnaní v letovej posádke civilné letectvo(pododsek 13 ods. 1 článok 27 zákona č. 173-FZ);
• - zamestnanci zapojení do priameho riadenia letov civilného letectva (článok 14 odsek 1 článok 27 zákona č. 173-FZ);
• - zamestnanci zamestnaní ako inžiniersky a technický personál v priamej údržbe lietadiel civilného letectva (článok 15 odsek 1 článok 27 zákona č. 173-FZ);
• - záchranári v profesionálnych záchranných službách, profesionálne pohotovostné záchranné jednotky Ministerstva pre mimoriadne situácie Ruska a tí, ktorí sa podieľali na likvidácii núdzových situácií (článok 16, odsek 1, článok 27 zákona č. 173-FZ);
• - pracovníci a zamestnanci ústavov vykonávajúcich trestné tresty vo forme odňatia slobody, zamestnaní pri práci s odsúdenými (§ 17 ods. 1 § 27 zákona č. 173-FZ);
• - zamestnanci zamestnaní na pozíciách štátnej hasičskej služby (požiarna ochrana, protipožiarna a záchranná služba) Ministerstva pre mimoriadne situácie Ruska (odsek 18, odsek 1, článok 27 zákona č. 173-FZ).

Sadzby dodatočného poistného sa môžu líšiť

Štátnej dume bol predložený návrh zákona č. 337978-6, ktorý navrhuje diferencovať dodatočné tarify v závislosti od pracovných podmienok – čím škodlivejšia a nebezpečnejšia práca, tým vyššia tarifa. Takéto zmeny možno vykonať v zákone č. 212-FZ.

Hviezda
za správnu odpoveď

Nesprávne

Správny!

V akej výške sa musia platiť príspevky na poistenie do dôchodkového fondu za platby zamestnancom, ktoré presahujú stanovený základný limit 624 000 rubľov?

V roku 2014 platia spoločnosti za platby zamestnancom v rámci ustanoveného maximálneho základu (624 000 RUB) poistné vo výške 30 % a za platby nad rámec ustanovenej maximálnej základnej hodnoty sa účtujú príspevky len do dôchodkového fondu vo výške sadzba 10 %. Vyplýva to z odseku 1 článku 33.3 federálneho zákona z 15. decembra 2001 č. 167-FZ „O povinnom dôchodkovom poistení v Ruskej federácii“ a časti 1 článku 58.2 federálneho zákona z 24. júla 2009 č. 212. -FZ.

0 minút na prečítanie

Približný čas

Tlačiť
a vezmi si to so sebou

Vytlačte si tento článok

Stiahnite si článok

Odsek 1 Pokynov.

Termín na odoslanie formulára je najneskôr do 25. januára. V roku 2014 pripadá na víkend, preto sa presunul na najbližší pracovný deň – 27. januára.

Nová správa na tlačive č.7-zranenia nietreba predstaviť :

• - spoločnosti, ktoré vykonávajú finančné činnosti;
• - zabezpečiť vojenskú bezpečnosť;
• - vykonávať činnosť v oblasti sociálneho poistenia;
• - vykonávať činnosť v oblasti vzdelávania;
• - robiť upratovanie;
• - mikropodniky;
• - extrateritoriálne organizácie.

Exteritoriálne organizácie a mikropodniky sú...

TO extrateritoriálne organizácie zahŕňajú medzinárodné spoločnosti a diplomatické misie iných krajín. Vyplýva to z Prílohy č.2 k Metodickým odporúčaniam na implementáciu Celoruského klasifikátora druhov ekonomických činností (OKVED) do štatistického informačného systému, schváleného Štátnym výborom pre štatistiku Ruska dňa 7. mája 2002 č.OR. -01-23/2156.

V klasifikátore OKVED sú extrateritoriálne organizácie uvedené v sekcii Q a majú kód činnosti 99.

mikropodniky- ide o spoločnosti s priemerným počtom zamestnancov do 15 osôb (ustanovenie 2, časť 1, článok 4 spolkového zákona z 24. júla 2007 č. 209-FZ „O rozvoji malého a stredného podnikania v Ruská federácia").

Kam poslať formulár č. 7-úraz

Formulár č. 7 – zranenie je potrebné zaslať teritoriálnej pobočke Rosstat vo vašej lokalite.

Ak má vaša spoločnosť samostatné divízie, vyplňte formulár pre nadradenú organizáciu a pre každú samostatnú divíziu. Hlásenie predložte na mieste samostatného oddelenia a na mieste ústredia.

Aké údaje sa premietajú do formulára č. 7-zranenia

V novom štatistickom formulári je potrebné premietnuť informácie o obetiach na základe hlásení o priemyselných haváriách vo formulári N-1 (bod 3 Pokynov).

Pripomeňme, že postup pre úkony podnikovej správy v prípade havárie je ustanovený v r Zákonníka práce. Formuláre dokumentov potrebných na vyšetrovanie a zaznamenávanie priemyselných nehôd sú schválené uznesením Ministerstva práce Ruska z 24. októbra 2002 č. 73.

Ako vyplniť časti formulára s adresou a kódom

Formulár č. 7 – úraz musí byť vyplnený úplne. Zadajte informácie v merných jednotkách, ktoré sú v nich uvedené.

Poznámka:Časť „Pre referenciu“ musí byť vyplnená.

Aké informácie by som mal uviesť v časti s adresou?

V adresnej časti formulára uvádzame celý názov spoločnosti v súlade so zakladajúcimi dokumentmi a potom v zátvorkách - skrátený názov. Napríklad, „Otvorená akciová spoločnosť „Exident“ (OJSC „Exident“)“ .

Ak je formulár vyplnený pre samostatnú divíziu, uveďte názov samostatnej divízie a materskú organizáciu.

Vyplňte poštovú adresu

V riadku „Poštová adresa“ vyplňte názov subjektu Ruskej federácie a oficiálnu adresu s poštovým smerovacím číslom. Ak sa skutočná adresa nezhoduje s oficiálnou adresou, uvádzame aj skutočnú poštovú adresu.

Pre samostatné divízie, ktoré nemajú oficiálnu adresu, musíte zadať poštovú adresu s poštovým smerovacím číslom. Adresu materskej spoločnosti nie je potrebné uvádzať.

Čo vložiť do časti kódu

V kódovej časti formulára v stĺpci 2 je potrebné vyplniť kód OKPO na základe oznámenia o pridelení kódu OKPO, ktoré spoločnosti zasiela (vydáva) územná pobočka Rosstat.

Zostávajúce kódy nie je potrebné zadávať do stĺpcov 3 a 4. Určí a vyplní ich oddelenie Rosstat. Uvedené kódy budú použité pri následnom automatizovanom spracovaní informácií obsiahnutých vo formulári.

Ak samostatný oddiel predstavuje pre spoločnosť nový štatistický formulár, v kódovej časti formulára je potrebné uviesť:

• - pre pobočku - kód OKPO;
• - pre samostatnú divíziu, ktorá nemá štatút pobočky - identifikačné číslo.

Kód OKPO aj identifikačné číslo stanovuje pobočka Rosstat na mieste samostatnej jednotky.

Vyplnenie podrobností formulára

Vo formulári č.7-zranenia je potrebné vyplniť 16 ukazovateľov.

V stĺpci 1 tabuľky je uvedených 13 ukazovateľov, ktoré sa hodia do stĺpca 4 „Za vykazované obdobie“ a tri ukazovatele – do časti „Pre referenciu“.

Čo uviesť do riadkov 01-08

Riadok 01 uvádza počet obetí, ktoré stratili schopnosť pracovať na jeden pracovný deň alebo viac, vrátane tých, ktoré zomreli (bod 5 Pokynov).

• - 02 - počet postihnutých žien;
• - 03 - počet postihnutých osôb mladších ako 18 rokov;
• - 04 - počet postihnutých cudzincov.

V riadku 05 sa uvádza počet úmrtí vo vykazovanom roku bez ohľadu na čas, kedy k nehode došlo. Na riadkoch 06-08 uvádzame počet postihnutých žien, osôb mladších ako 18 rokov a cudzích štátnych príslušníkov (bod 6 Pokynov).

Kto by nemal byť uvedený na riadku 01. Ak smrť zamestnanca nastala vo vykazovanom roku po úraze, ktorý sa stal v predchádzajúcom roku, nezahŕňame ju do ukazovateľa na riadku 01, pretože je už zohľadnená na tomto riadku v hlásení za predchádzajúci rok. (odsek 2 ods. 6 Pokynov).

V riadku 01 nie je potrebné uvádzať ani poškodeného, ​​ktorý bol zranený v roku predchádzajúcom vykazovanému roku, ak jeho dočasná invalidita skončila v nahlasovacom roku (bod 7 Pokynov).

Príklad 1

V roku 2013 zaznamenala spoločnosť Exident štyri priemyselné havárie s následkom straty schopnosti pracovať minimálne na jeden pracovný deň. Zranili sa traja robotníci a jedna žena.

Okrem toho sa v januári 2013 skončilo:

Dočasná invalidita zamestnankyne zranená pri práci v novembri 2012;

Smrťou zamestnanca bol úraz, ktorý sa stal v decembri 2012 u zamestnanca firmy - cudzieho štátneho príslušníka.

Ako vyplniť riadky 01-08 vo formulári č. 7-úraz?

Riešenie

V riadku 01 je potrebné uviesť 4. Ide o troch zamestnancov a jednu zamestnankyňu, ktorí boli v roku 2013 zranení. Zamestnankyňa a cudzinec, ktorí boli zranení v novembri a decembri 2012, nie sú v tomto riadku zahrnutí.

V riadku 02 uvádzame jednu osobu. Toto je počet postihnutých žien v roku 2013. Do riadkov 03 a 04 sme dali pomlčky, keďže v roku 2013 spoločnosť neublížila osobám mladším ako 18 rokov ani cudzím občanom.

Na riadku 05 uvádzame jednu osobu, ide o zamestnanca – cudzieho štátneho príslušníka, ku ktorému došlo v januári 2013 v dôsledku úrazu, ktorý sa stal v decembri 2012. V riadkoch 06 a 07 uvádzame pomlčky a v riadku 08 - 1 osoba. Príklad vyplnenia týchto riadkov je uvedený nižšie.

Vyplňte riadok 09

V riadku 09 je potrebné uviesť počet odpracovaných osobodní invalidity obetí, ktoré v dôsledku úrazu stratili schopnosť vykonávať zárobkovú činnosť aspoň na jeden pracovný deň a ktorých dočasná invalidita skončila vo vykazovanom roku 2013.

Počet dní dočasnej pracovnej neschopnosti sa počíta súhrnne pre všetky potvrdenia o pracovnej neschopnosti vydané zdravotníckymi zariadeniami.

Ak bol poškodený v roku predchádzajúcom vykazovanému roku zranený a jeho dočasná invalidita skončila v nahlasovacom roku, uvedieme celkový počet osobodní invalidity na riadok 09 v hlásení za vykazovaný rok (odsek 7 vyhlášky). Inštrukcie).

Príklad 2

Doplňme podmienku príkladu 1. V roku 2013 došlo k úrazu štyroch zamestnancov spoločnosti Exident, ktorí boli dočasne invalidní:

Okrem toho boli v dôsledku priemyselnej havárie znefunkčnené:

Vypočítajme si počet osobodní invalidity, ktoré treba zadať do riadku 09.

Riešenie

Na výpočet človekodní spočítame všetky dni podľa rozvrhov práce zamestnancov (okrem víkendov, sviatkov a iných dní pracovného pokoja), ktoré každý zamestnanec neodpracoval z dôvodu dočasnej invalidity.

Zamestnanci z dôvodu pracovného úrazu nepracovali:

P.P. Kontyuzhin - 14 pracovných dní;

MM. Tromov - 28 pracovných dní;

A.A. Bruz - 37 pracovných dní;

L.L. Ilova - 13 pracovných dní;

S.S. Chodejskij - 26 pracovných dní;

N. Kresh - 22 pracovných dní.

V riadku 09 musíte uviesť 140 osobodní. (14 pracovných dní + 28 pracovných dní + 37 pracovných dní + 13 pracovných dní + 26 pracovných dní + 22 pracovných dní).

Ako zadať prijaté údaje do formulára je uvedené nižšie.

Čo zahrnúť do riadkov 10, 11, 12 a 13

Riadky 10 a 11. V riadku 10 je potrebné uviesť počet poškodených, ktorí čiastočne stratili schopnosť vykonávať zárobkovú činnosť (bez práceneschopnosti), ktorých zamestnávateľ podľa lekárskeho posudku preradil z hlavného zamestnania do iného na jeden alebo viac pracovných dní.

V riadku 11 je uvedený počet žien, ktoré čiastočne stratili schopnosť pracovať.

Ak bolo poškodenému vydané potvrdenie o práceneschopnosti, riadky 10 a 11 sa nevypĺňajú (bod 8 Pokynov).

Riadok 12. V tomto riadku je uvedený počet osôb, ktorým bola choroba z povolania diagnostikovaná prvýkrát vo vykazovanom roku na základe záveru vydaného liečebno-preventívnou organizáciou a vydaného vnútorným poriadkom podniku (príkaz a pod.) . Tento postup je stanovený v odseku 9 smerníc.

Riadok 13. Tu je potrebné premietnuť náklady na opatrenia na ochranu práce vrátane zlepšenia podmienok a ochrany práce pri práci zo všetkých zdrojov financovania v súlade s kolektívnou zmluvou a plánom opatrení na ochranu práce (bod 10 Pokynov).

Poznámka: štandardný zoznam opatrení každoročne realizovaných zamestnávateľom na zlepšenie bezpečnosti práce a zníženie úrovne pracovných rizík je stanovený v nariadení Ministerstva zdravotníctva a sociálneho rozvoja Ruska zo dňa 1. marca 2012 č. 181n.

Informácie o nákladoch na opatrenia na ochranu práce sa musia uvádzať podľa účtovných údajov (článok 4 usmernení).

Vyplňte časť „Pre referenciu“.

Táto časť bude obsahovať tri ukazovatele:

• - v riadku 14 – „Priemerný počet zamestnancov (mzdových zamestnancov a externých pracovníkov na kratší pracovný čas) za vykazovaný rok _____ osôb“;
• - riadok 15 – „z toho ženy _______ ľudí“;
• - riadok 16 - „Prítomnosť zdravotného strediska v podniku (ordinácia, lekárska jednotka atď.)

Ukazovateľ „priemerný počet zamestnancov“ zahŕňa priemerný počet zamestnancov, ako aj priemerný počet externých pracovníkov na čiastočný úväzok (článok 77 Pokynov na vyplnenie federálnych štatistických formulárov, schválených nariadením Rosstatu č. 428 z 28. októbra, 2013).

Riadok 14. V tomto riadku je potrebné na základe hlásenia práce zadať priemerný počet zamestnancov pozostávajúci zo zamestnancov (bod 11 Pokynov):

• - mzda;
• - externí brigádnici.

Zároveň do riadku 14 nezahŕňame výkonných umelcov, ktorí so spoločnosťou uzavreli občianskoprávnu zmluvu.

Riadok 15. V riadku 15 musíte uviesť priemerný počet pracujúcich žien, ktoré tvoria mzdové pracovníčky a externé brigádničky.

V tomto prípade riadok 15 nemusí obsahovať:

• - ženy na materskej dovolenke a dodatočnej dovolenke na starostlivosť o dieťa (článok 12 pokynov);
• - výkonní umelci, ktorí so spoločnosťou uzavreli občianskoprávnu zmluvu (bod 12 pokynov).

Riadok 16. Ak chcete vyplniť riadok o prítomnosti zdravotného strediska, musíte zakrúžkovať jednu z dvoch možností: „Áno“ alebo „Nie“.

Prítomnosť lekára u zamestnancov spoločnosti, ktorí môžu poskytnúť primárnu pohotovostnú starostlivosť, sa označí ako prítomnosť zdravotného strediska – je potrebné zakrúžkovať „Áno“ (bod 13 Pokynov). Príklad plnenia nájdete nižšie.

• - pozície;
• - Kontaktné telefónne číslo;
• - e-mail;
• - dátum vyhotovenia dokumentu.

Zodpovednosť za porušenie poradia odoslania formulára

Ak spoločnosť poruší postup pri predkladaní štatistických informácií alebo poskytne nespoľahlivé štatistické informácie, nesie to za ňu zodpovednosť, ktorú stanovuje:

• - v článku 13.19 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie;
• - Článok 3 zákona Ruskej federácie z 13. mája 1992 č. 2761-12 „O zodpovednosti za porušenie postupu pri predkladaní štátnych štatistických správ“.

Na základe článku 13.19 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie sa správna pokuta pre úradníka spoločnosti zodpovedného za predkladanie štatistických informácií potrebných na vykonávanie štátnych štatistických pozorovaní bude pohybovať od 3 000 do 5 000 rubľov.

Ak spoločnosť poskytne skreslené údaje alebo poruší lehotu na predkladanie výkazov, bude musieť v súlade so zavedeným postupom nahradiť štatistickým úradom škody, ktoré vznikli z dôvodu potreby opravy výsledkov konsolidovaných výkazov (§ 3 zákona č. Ruskej federácie z 13. mája 1992 č. 2761-12

Pripomeňme si dôležité pravidlá.

Za dátum prijatia príjmu vo forme miezd sa považuje posledný deň mesiaca, za ktorý sa naakumuloval (článok 223 daňového poriadku Ruskej federácie). Nie je dôležité, či to zamestnávateľ zaplatil alebo nie. Preto v časti 3 osvedčenia musíte uviesť celú ročnú mzdu, ktorá sa zamestnancovi naakumulovala podľa mesiacov. Daň z príjmu fyzických osôb sa musí zraziť pri vyplácaní príjmu zamestnancovi (článok 4 článku 226 daňového poriadku Ruskej federácie). Ale ak mzda nie je vyplatená, tak sa z nej nezráža žiadna daň.

Poznámka

Ako vyplniť potvrdenie 2-NDFL, ak nie sú peniaze na mzdy, závisí od toho, či bude dlh na mzde splatený v deň predloženia potvrdenia 2-NDFL daňovému úradu alebo nie. Koniec koncov, stav daňových zúčtovaní so zamestnancom sa odráža v osvedčení 2-NDFL presne k tomuto dátumu.

Ak je dlh splatený

Ak dlh nebude splatený

Ak v deň predloženia osvedčení 2-NDFL inšpektorátu neboli mzdové nedoplatky splatené, potom v časti 5 osvedčenia by ste mali uviesť:

• celková suma príjmov, ktoré zamestnanec v zdaňovacom období dosiahol;
• základ dane;
• výška vypočítanej dane, a to aj z naakumulovaných, ale nevyplatených miezd;
• suma zrazenej dane je suma dane z vyplatenej mzdy. Toto číslo bude nižšie ako vypočítaná suma dane;
• suma poukázanej dane – bude rovnaká ako suma zrazenej dane;
• rozdiel medzi sumami vypočítaných a zrazených daní. To znamená, že suma dane z príjmu fyzických osôb, ktorá nebola zrazená a nezaplatená, by mala byť uvedená v riadku Výška dane nezrazenej daňovým agentom.

Pri výplate mzdy (v období po termíne na predloženie potvrdení 2-NDFL) je potrebné zraziť daň a odovzdať inšpektorátu opravné potvrdenia za predchádzajúci rok. Budú mať rovnaké čísla ako pôvodné, no s novým dátumom. V nich už budú sumy dane z príjmov fyzických osôb (vypočítané, zrazené, poukázané) rovnaké.

Praktická encyklopédia účtovníka Všetky zmeny na rok 2019 už na beratorovi urobili odborníci. V odpovedi na akúkoľvek otázku máte všetko, čo potrebujete: presný algoritmus akcií, aktuálne príklady z reálnej účtovnej praxe, zaúčtovania a vzory vypĺňania dokladov.

– ide o potvrdenie o príjme fyzickej osoby za určité obdobie a o zaplatenej dani z príjmu za toto obdobie.

Čo to je?

Ide o oficiálny dokument, ktorý obsahuje informácie o príjme jednotlivca a výške dane, ktorú za neho zamestnávateľ previedol. Takéto osvedčenie vydáva iba zamestnávateľ s uvedením jeho údajov as jeho pečaťou.

Tento pomocník obsahuje nasledujúce informácie:

1. O zamestnávateľovi - jeho celé meno, INN a KPP a ďalšie podrobnosti.
2. Celé meno zamestnanca.
3. Mesačné údaje tohto zamestnanca o príjme, ktorý je zdaňovaný sadzbou 13 %.
4. Ak má zamestnanec právo na štandardné, sociálne a majetkové odpočty, potom sú tieto informácie uvedené aj v osvedčení s kódmi zrážok.
5. Výška dane zrazenej tomuto zamestnancovi.
6. Celkové sumy prijatého príjmu, uplatnených zrážok a zrazených daní.

Takéto potvrdenie vydáva účtovné oddelenie zamestnávateľa. Lehota na jeho prijatie je podľa 3 dni, keďže ide o dokument priamo súvisiaci s dielom.

Aby sa zamestnanec pri preberaní potvrdenia mohol spoľahnúť na tento článok, musí napísať. Často sa to nerobí.

Kto potrebuje certifikát

Najčastejšie banky vyžadujú tento certifikát od potenciálneho dlžníka. Informácie v ňom uvedené pomáhajú bankárom rozhodnúť sa, či takémuto dlžníkovi poskytnúť alebo neposkytnúť úver.

Vyžaduje sa, ak hovoríme o veľkom úvere. Je potrebné ho predložiť pri žiadosti o hypotéku.

Certifikát vo forme 2-NDFL je potrebné predložiť aj iným organizáciám:

• daňovému úradu pri vybavovaní odpočtov dane za;
• dôchodkového fondu pri prideľovaní a výpočte dôchodkov;
• pri osvojení dieťaťa alebo pri registrácii poručníctva nad ním;
• orgánom sociálnej ochrany, aby pridelili sociálne dávky rodine s nízkymi príjmami;
• súdu pri určení výšky výživného percentom z príjmu odporcu;
• na ústredie práce pri registrácii a výpočte dávok v nezamestnanosti;
• na veľvyslanectvo pri žiadosti o vízum;
• na plnenie.

Aj nový zamestnávateľ môže od neho pri prijímaní uchádzača na voľné pracovné miesto vyžadovať toto potvrdenie s bývalé miesto stanoviť jeho plat.

Zamestnanec môže požiadať o toto potvrdenie pri prepustení alebo ho môže dostať kedykoľvek. Niektorí zamestnávatelia vydávajú potvrdenie spolu s pracovnou knihou.

Normatívna základňa

Pri poskytovaní informácií na papieri musí daňový agent poskytnúť:

• samotné certifikáty vo forme 2-NDFL pre každého zamestnanca;
• v 2 kópiách.

Ak zamestnávateľ poskytuje informácie na elektronických médiách, najčastejšie na flash diskoch, tak médiá musia obsahovať tieto informácie:

• súbor s certifikátmi vo formáte schválenom Federálnou daňovou službou;
• register osvedčení v 2 vyhotoveniach.

Ak zamestnávateľ poskytuje informácie cez internet, musí poslať podpísaný súbor v určitom formáte elektronický podpis vodca.

Zamestnancovi

Zamestnanec dostane certifikát vo forme 2-NDFL v papierovej forme, menej často cez internet.

Na papieri zamestnanca musí byť pečiatka a podpis organizácie generálny riaditeľ alebo hlavný účtovník (ak má oprávnenie podpisovať dokumenty).

Okrem toho musí potvrdenie obsahovať úplné údaje o zamestnávateľovi a zamestnancovi, ktorému bolo potvrdenie vydané.

Účel 2-NDFL

Existuje mnoho spôsobov, ako použiť certifikát vo forme 2-NDFL. Jeho účel je pomerne veľký v účtovníctve a daňovom účtovníctve. Od roku 2010 je toto potvrdenie zahrnuté do výpočtu nemocenského.

Ako viete, priemerná mzda na výpočet platieb za nemocenskú dovolenku sa vypočítava na základe mzdy zamestnanca za posledné 2 roky. Informácie o jeho mzde preberá účtovník z certifikátu 2-NDFL.

Ako už bolo uvedené, potvrdenie odráža zdaniteľné príjmy zamestnanca. Po preštudovaní informácií z osvedčenia môžu pracovníci sociálnej ochrany vyvodiť záver, či je rodina nízkopríjmová.

Robí sa to jednoduchým výpočtom - celkový zdaniteľný príjem zamestnanca za mesiac sa vydelí počtom jeho závislých osôb.

Video: 2-NDFL - certifikát alebo priemerný plat. Aký je rozdiel?

Ak je prijatá suma nižšia ako životné minimum v regióne, sociálne poistenie vypláca takémuto zamestnancovi ďalšiu dávku.

Výška sociálnej dávky v nezamestnanosti závisí od údajov uvedených v potvrdení z predchádzajúceho pracoviska. Takéto potvrdenie sa vyžaduje na úrade práce, keď sa nezamestnaná osoba zaregistruje pri hľadaní práce.

Keď si uchádzač hľadá novú prácu, je pre neho lepšie, keď si pri odchode z predchádzajúceho zamestnania vezme so sebou certifikát 2-NDFL.

Noví zamestnávatelia tento certifikát často vyžadujú. Deje sa tak preto, aby nový zamestnávateľ mohol novému zamestnancovi prideliť slušný plat. Účel potvrdenia o príjme pri prideľovaní výživného je skvelý.

Nezáleží na tom, v akej forme sa výživné prideľuje - ako percento zo zárobku alebo ako pevná suma. Informácie z osvedčenia pomôžu súdu určiť požadovanú výšku výživného a rozhodnúť sa správne.

Osvedčenia sa predkladajú súdu pri prideľovaní výživného, ​​a to tak pre deti, ako aj pre rodičov a iných núdznych príbuzných.

Najčastejším účelom tohto osvedčenia je žiadosť o úver. Banky vyžadujú poskytnutie takéhoto potvrdenia, a to v jednotnej forme aj v .

Nie je žiadnym tajomstvom, že mnohí pracovníci poberajú dva platy – úradný a v obálke. Mzda prijatá v obálke sa nijakým spôsobom neodráža na certifikáte 2-NDFL. A často nestačí získať veľké množstvo peňazí v banke.

Banky preto vyžadujú, aby ste v ich formulári vyplnili potvrdenie, v ktorom uvediete údaje o svojom neoficiálnom plate. Tieto informácie sa neposielajú daňovým úradom. Potrebuje ich len banka.

Ak má platiteľ dane právo na odpočet, informácie o ňom musia byť uvedené v osvedčení. Daňovník môže napríklad odpočítať majetok tak na svojom pracovisku, ako aj na daňovom úrade.

Aby daňovým úradom preukázal, že poberá alebo nedostáva odpočet, musí daňovému úradu predložiť potvrdenie, v ktorom sú uvedené údaje o odpočítaní alebo nie.

Informácie z osvedčenia vo formulári 2-NDFL zohrávajú pri adopcii dieťaťa obrovskú úlohu. Na základe týchto údajov súd rozhodne o tom, či budúci rodičia budú schopní dieťa finančne podporovať alebo nie.

Po získaní dodatočného príjmu musí jednotlivec nezávisle predložiť daňovému úradu vyhlásenie vo formulári 3-NDFL. Toto vyhlásenie obsahuje aj informácie o mzdách.

Preto k nemu treba priložiť potvrdenie a ďalší doklad, ktorý potvrdzuje dodatočný zdroj príjmu.

Je to oficiálny dokument?

Certifikát 2-NDFL je oficiálny dokument, ktorý má právnu silu v mnohých vládnych agentúrach.

Ako napríklad:

• Centrum zamestnanosti;
• orgány sociálnej ochrany;
• daňový úrad.

Certifikát 2-NDFL na materskú dovolenku

V niektorých prípadoch musí byť žene na materskej dovolenke vydané potvrdenie vo formulári 2-NDFL. To sa robí, keď sa chystá skončiť po ukončení štúdia. materská dovolenka a potrebuje poberať dávky prostredníctvom orgánov sociálneho zabezpečenia.

Okrem toho účtovníčka podľa údajov z potvrdenia za posledné 2 roky vypočíta odvody za materské.

Je potrebné pripomenúť, že nemocenské dávky pre ženy, ktoré odchádzajú z materskej dovolenky, sa vyplácajú vo výške 100 % priemerného zárobku bez ohľadu na dĺžku služby v konkrétnom podniku.

Ak počet odpracovaných rokov ženy, ktorá odchádza na materskú dovolenku, nestačí na výpočet nemocenskej dovolenky, musí priniesť potvrdenie vo formulári 2-NDFL od svojho bývalého zamestnávateľa. Je to potrebné pre správny výpočet platieb v hotovosti.

Ak podľa bankového formulára

Pri žiadostiach o pôžičky na vysoké sumy si banky vyžiadajú od potenciálnych dlžníkov potvrdenie o príjme vo formulári banky. Toto je alternatívny dokument, ktorý banka potrebuje, aby videla úplný obraz o mzde zamestnanca.

Banka takéto potvrdenie vyžaduje, ak nie je dlžníkovi vyplatená celá mzda oficiálne – teda nie celá podlieha dani z príjmu.

Každá banka má svoj vlastný formulár tohto certifikátu, ktorý je vyvinutý v súlade s požiadavkami banky na potenciálnych dlžníkov. Vo väčšine prípadov vás banka požiada o vyplnenie vzoru vo voľnej forme.

Hlavná vec je, že na osvedčení je pečiatka zamestnávateľa. A tiež podpis konateľa a hlavného účtovníka. Ak má tento podpisové právo, na osvedčení môže byť iba jeho podpis.

V bankovom potvrdení je uvedená aj výška neoficiálnych príjmov daňovníka.

Existuje takéto potvrdenie pre cudzieho občana?

Ak firma funguje cudzí občan a je mu vyplatená oficiálna mzda, potom je zamestnávateľ povinný zraziť mu daň z príjmu.

A keďže existuje daň z príjmu, existuje osvedčenie vo forme 2-NDFL. Na žiadosť zamestnanca alebo daňovej služby je zamestnávateľ povinný vydať ho.

Rozdiel medzi 2-NDFL a 3-NDFL

Rozdiel medzi týmito dvoma dokumentmi je nasledovný:

Potvrdenie 2-NDFL vystavuje zamestnávateľ a vyhlásenie vo formulári 3-NDFL vypĺňa a podáva sám daňovník, ak má ďalšie príjmy. Daňovník napríklad predal byt za 4,5 milióna rubľov, ktorý vlastnil menej ako 3 roky.

Keďže má ďalšie príjmy, musí podať daňovému úradu vyhlásenie vo formulári 3-NDFL. K tomuto prehláseniu bude musieť priložiť aj osvedčenie 2-NDFL zo svojho pracoviska.

3-NDFL sa predkladá aj vtedy, keď daňovník vystaví daňový odpočet. Toto vyhlásenie s priloženým certifikátom 2-NDFL je dôkazom, že občan žiada daňový odpočet, je platiteľom dane z príjmov.

Tiež odovzdajú 3-NDFL individuálnych podnikateľov, ako formulár hlásenia daň z príjmu pre mňa.

Zo všetkého uvedeného môžeme usúdiť, že osvedčenie 2-NDFL je súčasťou daňového priznania k dani z príjmov fyzických osôb vo formulári 3-NDFL.

Certifikát 2-NDFL je dôležitý dokument, ktorý potvrdzuje, že jeho držiteľ má príjem, a teda je platiteľom dane z príjmu.

Mnoho vládnych agentúr vyžaduje takýto certifikát, bez neho nie je možné získať hypotéku alebo úver na auto.

Každý pracujúci občan má právo dostať takéto potvrdenie od účtovného oddelenia zamestnávateľa, aj keď je občanom iného štátu.

Daň z príjmu z jednotlivcov sa vyberá od všetkých zamestnaných občanov, ktorých mzda presahuje nezdaniteľné minimum. V prípade potreby môžu ruskí občania požiadať svojich zamestnávateľov o potvrdenie, formulár 2-NDFL, v ktorom budú uvedené ich zárobky za určité obdobie. Objednať...

Ak príjem nie je oficiálny, zamestnanec nemôže dostať potvrdenie 2-NDFL vôbec. ObsahČo potrebujete vedieť? Aké sú dôsledky falšovania certifikátu 2-NDFL? Súdna prax (rozhodnutia a prípady) Buď údaje v nej nezodpovedajú jeho skutočným príjmom – v tomto prípade sa mnohí snažia tento dokument sfalšovať. Čo potrebujete vedieť? Dopyty...

Z prídavkov sa samozrejme zráža aj daň z príjmu. ObsahČo potrebujete vedieť Spôsoby získania certifikátu Ako získať certifikát 2 Daň z príjmu fyzických osôb pre vojenský personál cez internet? Ale ako môže vojenský muž získať potvrdenie o príjme a zaplatených daniach? Čo potrebujete vedieť Najprv musíte zistiť, kto je vojenský personál a...

Nie je to tak dávno (do 4. 1. 2011 vrátane) všetci zamestnávatelia boli povinní predkladať svojmu daňovému úradu informácie vo formulári 2-NDFL o príjmoch vyplatených zamestnancom za rok 2010 X schválené Nariadením Federálnej daňovej služby Ruska zo 17. novembra 2010 č. ММВ-7-3/611@; odsek 2 čl. 230 Daňového poriadku Ruskej federácie.

A jeden z našich predplatiteľov mal otázky. Čo robiť v situácii, keď organizácia pre finančné ťažkosti ešte v čase odovzdania potvrdení nevyplatila zamestnancom mzdy za november a december 2010? Bolo potrebné uvádzať tento plat v 2-NDFL certifikátoch za rok 2010? Alebo bude musieť byť tento príjem uvedený v 2-NDFL potvrdeniach za rok 2011, keď bude splatený mzdový dlh?

Mzda sa považuje za prijatú v čase časového rozlíšenia

Za deň prijatia príjmu vo forme mzdy sa považuje posledný deň mesiaca, za ktorý sa časovo rozlišuje A odsek 2 čl. 223 Daňového poriadku Ruskej federácie. A je jedno, či ju zamestnávateľ vyplatil alebo nie.

V potvrdení 2-NDFL sa príjem vo forme miezd odráža v oddiele 3 v členení podľa mesiacov, v ktorých boli časovo rozlíšené. To znamená, že v certifikáte 2-NDFL za rok 2010 pre každého zamestnanca musíte uviesť naakumulované mzdy za november a december pri.

Daň z príjmu fyzických osôb sa zráža len pri výplate mzdy

V bode 5.1 oddielu 5 potvrdenia sa uvádza celková suma príjmu, ktorú zamestnanec za daný rok dostal a ktorá je uvedená v oddiele 3 potvrdenia. A v bode 5.2 - výška príjmov podliehajúcich dani z príjmov fyzických osôb. Ide o rozdiel medzi prijatým príjmom (odsek 5.1) a poskytnutými zrážkami (uvedenými v stĺpcoch „Výška zrážky“ v oddieloch 3 a 4 )oddiele II Odporúčania na vyplnenie formulára 2-NDFL... schválené. Nariadením Federálnej daňovej služby Ruska zo 17. novembra 2010 č. ММВ-7-3/611@. Čiže časovo rozlíšené, ale nevyplatené mzdy za november a december sa museli premietnuť medzi ostatné príjmy v paragrafoch. 5.1 a 5.2 certifikáty.

VARUJEME ZAMESTNANCOV

Ak Vyhlásenie 3-NDFL na účely získania odpočtov federálnej daňovej službe už bolo podané a pôvodne prijatý certifikát 2-NDFL je k nemu pripojený, potom po prijatí aktualizovaného certifikátu musíte Federálnej daňovej službe predložiť aktualizované vyhlásenie 3-NDFL.

V bode 5.3 potvrdenia je uvedená výška dane z príjmov fyzických osôb vypočítaná zo zdaniteľného príjmu, teda vrátane nahromadenej, ale nevyplatenej mzdy. s odsek 3 čl. 226 Daňový poriadok Ruskej federácie.

Teraz o premietnutí výšky zrazenej dane v bode 5.4 potvrdenia. Od Ch. 23 daňového poriadku Ruskej federácie vyplýva, že daň z príjmu fyzických osôb sa musí zraziť pri vyplácaní príjmu zamestnancovi pri odsek 4 čl. 226 Daňový poriadok Ruskej federácie. Ak mzda nie je vyplatená, potom sa z nej nezráža žiadna daň. Preto v odsekoch. 5.3 a 5.4 potvrdenia budú uvádzať rozdielne sumy, keďže vypočítaná daň je väčšia ako zrazená daň. Okrem toho musí byť výška nezrazenej dane z príjmu fyzických osôb za november a december uvedená v odseku 5.7 osvedčenia „Suma dane nezrazená daňovým agentom“. Ministerstvo financií nám potvrdilo, že tento postup pri vypĺňaní potvrdení je správny a tiež nám povedalo, ako postupovať v budúcnosti.

Z overených zdrojov

Zástupca vedúceho odboru zdaňovania príjmov fyzických osôb Ministerstva financií Ruska

“ Keďže daň nebola zrazená, ukazovateľ v odseku 5.3 „Vypočítaná výška dane“ osvedčenia 2-NDFL sa nebude zhodovať s ukazovateľom v odseku 5.4 „Výška zrazenej dane“. V tomto formulári je organizácia povinná predložiť daňovému úradu potvrdenia najneskôr do 1. apríla 2011. Po vyplatení mzdy v roku 2011 bude organizácia povinná zraziť daň a odovzdať ju daňovému úradu (s rovnakým číslo, s ktorým boli predložené prvotné certifikáty) 2-NDFL certifikáty za rok 2010 pre tých zamestnancov, ktorých údaje boli upravené.
V súlade s tým sa v takýchto certifikátoch 2-NDFL ukazovateľ v odseku 5.3 „Vypočítaná výška dane“ zhoduje s ukazovateľom v odseku 5.4 „Suma dane zadržaná“.

Mimochodom, Federálna daňová služba tiež umožňuje predloženie aktualizovaného osvedčenia, ale v situácii, keď bola daň z príjmu fyzických osôb zamestnanca za predchádzajúce roky prepočítaná v súvislosti s objasnením jeho daňových povinností. V List Federálnej daňovej služby Ruska z 24. februára 2011 č. KE-4-3/2975.

Majte na pamäti, že ak vás zamestnanci požiadali o certifikát 2-NDFL na rok 2010, bude im tiež potrebné vydať aktualizovaný certifikát A odsek 3 čl. 230 Daňového poriadku Ruskej federácie.

V potvrdeniach 2-NDFL za rok 2011 sa teda mzda vyplatená za rok 2010 neodráža v oddiele 3 ako príjem a v oddiele 5 sa neuvádza ani daň z príjmu fyzických osôb zrazená z tohto platu. Toto všetko by sa malo prejaviť v aktualizovanom certifikáte za rok 2010. A do budúcna majte na pamäti, že ak ste v čase odovzdania potvrdení splatili minuloročný dlh na mzde a zrazili z neho daň z príjmu fyzických osôb, tak paragrafy. 5.3 a 5.4 certifikátov sa musia zhodovať.

Pracovníci sa často obracajú na svojho zamestnávateľa so žiadosťou o vydanie potvrdenia vo formulári 2-NDFL, aby dostali pôžičku s nadhodnoteným platom, ale riziká pri vydávaní takéhoto dokumentu pre zamestnanca sú dosť vysoké. Tieto činy možno považovať za podvod alebo falšovanie dokumentov, ktoré budú mať za následok postavenie páchateľov pred súd.

Bankové pôžičky sú dnes veľmi populárne. Na získanie úveru od banky musí spotrebiteľ potvrdiť svoju spoľahlivosť predložením potvrdenia o zárobku. Od toho závisí maximálna výška úveru a podmienky jeho prijatia.

O falošné certifikáty 2-NDFL sa žiada v dvoch prípadoch:

• Ak chcete získať pôžičku vo výške, ktorá presahuje maximálnu povolenú výšku získaného zisku;
• Keď skutočne prijaté prostriedky presiahnu oficiálne evidovaný plat.

Ak je občan oficiálne zamestnaný a poberá „biely“ plat, potom je šanca, že zamestnávateľ bude súhlasiť s vydaním potvrdenia s nadhodnoteným zárobkom, minimálna. Iná vec je, ak to funguje podľa „šedej“ schémy. V takom prípade môže zamestnávateľ súhlasiť s vypracovaním potrebného dokumentu s uvedením skutočného príjmu, a nie oficiálneho.

Certifikát 2-NDFL má jednotná forma, a je špeciálnym formulárom, do ktorého sa zapisujú údaje o výške príjmu fyzickej osoby za vykazované obdobie. Takúto správu vypracúva raz ročne zamestnávateľ a predkladá ju správcovi dane.

Ale ak je to potrebné, napríklad na získanie pôžičky, môže byť tento dokument vystavený druhýkrát. V tomto prípade zamestnanec nie je povinný oznamovať vedeniu podniku účel získania potvrdenia o príjme. Zamestnávateľ nemá právo odmietnuť vydanie formulára 2-NDFL, zároveň však musí do prehľadu uviesť oficiálny príjem.

Ak pracovník požiada o uvedenie nadhodnotených údajov v potvrdení o príjme, oprávnené osoby súhlas udeliť nemusia. Ale napriek tomu, že takéto konanie je porušením zákona, niektorí sa stretávajú so zamestnancami na polceste a vydávajú ich Požadované dokumenty. To však môže podniku a páchateľom priniesť veľa problémov.

Legislatívny rámec

V súlade s článkom 129 Zákonníka práce Ruskej federácie je plat druhom peňažnej odmeny za plnenie povinností zamestnanca, ktoré mu boli pridelené pracovnou zmluvou. Tieto platby zahŕňajú aj dodatočné časové rozlíšenie, a to ako kompenzácie, tak aj stimuly. Výška mzdy podľa článku 57 Zákonníka práce Ruskej federácie je jednou z povinných podmienok, ktoré musia byť obsiahnuté v pracovnej zmluve.

Podľa platnej legislatívy sa musia platiť dane zo všetkých príjmov okrem jednotlivé druhy platby, ktorých úplný zoznam je uvedený v článku 217 daňového poriadku Ruskej federácie. Mzdy v tomto zozname nie sú zahrnuté, preto sa na ne prihliada pri zisťovaní základu dane. V súlade s odsekom 1 článku 210 daňového poriadku Ruskej federácie sa z neho musí platiť daň z príjmu fyzických osôb.

Potrebné zrážky vykonáva v súlade s odsekom 1.4 článku 226 daňového poriadku Ruskej federácie zamestnávateľ ako daňový agent. Zadržané poplatky z miezd pracovníkov sa nimi prejavia v súlade s článkom 230 článku 230 daňového poriadku Ruskej federácie v príslušnom registri.

Zodpovednosť za vydanie nepresného certifikátu 2-NDFL

Podľa listu Federálnej daňovej služby č. BS-4-11/20817 zo dňa 1.11.2016. zamestnávateľ ako daňový agent je povinný do formulára 2-NDFL zadať správne osobné údaje, ako aj informáciu o výške zárobku. Poskytnutie nesprávnych údajov so sebou nesie zodpovednosť, aj keď tieto činy boli spáchané neúmyselne a nemali za cieľ skresliť alebo zatajiť údaje. Za každý vydaný doklad, ktorý obsahuje nepravdivé informácie, zamestnávateľovi hrozí pokuta 500 rubľov.

Vydanie certifikátu 2-NDFL so zámerne navýšeným príjmom sa podľa zákona považuje za priestupok a podlieha niekoľkým pravidlám vrátane tých, ktoré zahŕňajú trestnú zodpovednosť:

• Článok 292 Trestného zákona Ruskej federácie upravuje taký jav ako oficiálne falšovanie. Toto pravidlo sa vzťahuje na oprávnených úradníkov, ktorí sa dopustili vinného konania. Napríklad šéf firmy, riaditeľ, účtovník, zamestnanci OK, ak do certifikátu 2-NDFL zámerne uviedli nepravdivé údaje.
• Článok 327 Trestného zákona Ruskej federácie - predpisuje trest za falšovanie pečatí a formulárov, ak k tomu došlo počas procesu zostavovania uvedeného dokumentu.
• Federálny zákon č. 162-FZ – zahŕňa vyvodenie trestnej zodpovednosti osôb za podvod, za vydávanie falošných dokladov a ich následný predaj. Taktiež, ak takéto činy boli spáchané s cieľom čiastočného alebo úplného zatajenia iného priestupku.

V tomto prípade môžu byť brané na zodpovednosť nielen osoby, ktoré sfalšované doklady vydali, ale aj tí, ktorí ich použili.

Arbitrážna prax

Vydanie certifikátu 2-NDFL so zámerne nepravdivými údajmi je riskantné, pretože v tejto situácii môžu udalosti prebiehať niekoľkými spôsobmi, z ktorých väčšina má negatívne dôsledky. Previnilcom sa ukladajú tresty a vo výnimočných prípadoch môžu byť aj väznené.

Najprv musíte pochopiť, kedy bola odhalená skutočnosť falšovania dokumentov: pred prijatím pôžičky a po nej. Ak sa vo fáze overovania dokladov zistí nesúlad medzi skutočným príjmom a údajmi v certifikáte 2-NDFL, negatívne dôsledky sa môžu obmedziť na odmietnutie poskytnutia úveru a zaradenie žiadateľa do databázy nespoľahlivých spotrebiteľov.

Zároveň, ak pri vybavovaní dokumentu došlo k závažným porušeniam zákona, banka môže podať vyjadrenie na polícii. V tomto prípade bude začaté trestné stíhanie pre podvod alebo falšovanie dokumentov.

Ak bol falzifikát objavený až po obdržaní žiadateľa Peniaze, z dôvodu nemožnosti plniť si svoje záväzky zo zmluvy o úvere, potom môže byť ručenie prísnejšie. Občan, ktorý predloží falošné doklady, nesie zodpovednosť spolu s úradníkom, ktorý mu vydal potvrdenie o príjme. V tomto prípade sa často ako sankcia volí pokuta.

Oprávnený úradník, ktorý vydal osvedčenie 2-NDFL s nadhodnoteným platom zamestnanca, môže byť braný na zodpovednosť podľa článku 292 Trestného zákona Ruskej federácie. V tomto prípade sa ako miera vplyvu uplatňujú tresty a dokonca aj väzenie.

V súdnej praxi sa vyskytujú aj iné situácie. Osoba, ktorá predložila potvrdenie o príjme s nepravdivými údajmi, sa môže zbaviť zodpovednosti. V praxi sa tak stalo z dôvodu, že advokát predložil dôkaz, že toto osvedčenie nie je oficiálnym dokumentom.

Vyhotovenie tohto dokumentu nedáva občanovi žiadne privilégiá a nezbavuje ho zodpovednosti. Okrem toho prítomnosť certifikátu 2-NDFL nezaručuje úver. Na základe týchto údajov súd rozhodol o zbavení zodpovednosti občana.

Ale to nie je jediné nebezpečenstvo pre zamestnávateľa. Zamestnanec, ktorý dostal certifikát 2-NDFL s nafúknutými údajmi, sa môže obrátiť na súd a žiadať vyplatenie mzdy podľa dokladu, ktorý mu bol vydaný. V tomto prípade bude osvedčenie slúžiť ako dôkaz nesprávnych výpočtov so zamestnancom.

Napríklad oficiálny plat zamestnanca je 10 000 rubľov. Na žiadosť občana mu bolo vydané osvedčenie, v ktorom sa jeho zárobok zvýšil na 30 000 rubľov. Ak sa zamestnanec rozhodne obrátiť na súd a poskytne pracovná zmluva, výplatné pásky a certifikáty, potom budú s vysokou pravdepodobnosťou uspokojené požiadavky na úhradu chýbajúcej sumy.

Zároveň podľa noriem súčasnej legislatívy nebudú porušené lehoty na obrátenie sa na súd, keďže mzda mu bola vyplácaná mesačne. Okrem toho sa dozvedel o „nesprávnom“ časovom rozlíšení po získaní certifikátu 2-NDFL. Zamestnávateľ zo svojej strany nebude môcť preukazovať platby v ním určenej výške. V dôsledku toho ho súd zaviaže nahradiť zamestnancovi chýbajúcu sumu.